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一、租赁办公室的装修费增值税专票的进项税可否一次性扣除

 

    一家客户是租的办公室,装修费花了200万,取得11%的增值税准用发票,因为是租的,不适用不动产进项税分期抵扣吧?进项税一次性抵扣就行吧?


办公室租赁的,不属于公司的固定资产或在建工程,装修费不适用不动产进项税额分期抵扣政策,该装修费进项税额应一次性抵扣。

政策依据:《国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条规定,增值税一般纳税人201651日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及201651日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。


二、跨期收款的账务处理

12月份开了发票,但银行存款1月份才到账,该如何做帐?

 

12月:

借:应收账款

  贷:营业收入

1月:

借:银行存款

  贷:应收账款

三、给子公司投资专利技术

问:现在我们公司给子公司进行投资,以评估后的专利技术投资,分录怎么做,牵扯哪些税?

答:

以专利技术投资,应适用财税〔201636号附件三“营业税改征增值税试点过渡政策的规定”中的规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,可以免征增值税。所以应只涉及印花税。

会计分录

借:长期股权投资

贷:无形资产

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